Вы вошли как Гость
Группа "Гости"Приветствую Вас Гость!
Среда, 2024-04-24, 8:38 AM
Главная | Мой профиль | Регистрация | Выход | Вход | RSS

Меню сайта

Категории раздела

НПФ [52]
Негосударственные пенсионные фонды
Страхование [9]
Негосударственное пенсионное страхование
Банки [1]
Банки и пенсии
Общие вопросы [15]

Статистика

Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0

Форма входа

Поиск

Рекомендуем посетить

  • Минсоцполитики АР Крым
  • Негосударственное пенсионное обеспечение
  • Министерство социальной политики Украины
  • Управление труда и соцзащиты населения г. Феодосия
  • Пенсионный фонд Украины
  • Госфинуслуги

    • Каталог статей

    Главная » Статьи » Негосударственное пенсионное обеспечение » НПФ
    Основная цель НПФ -обеспечение граждан пенсионными сбережениями дополнительно к государственной пенсии.


    Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - это юридическое лицо, созданное в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников НПФ с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам фонда.

    Негосударственные пенсионные фонды бывают трёх видов: открытые, корпоративные и профессиональные.

    Основная цель НПФ -обеспечение граждан пенсионными сбережениями дополнительно к государственной пенсии. Таким образом, негосударственное пенсионное обеспечение через НПФ функционирует не вместо общеобязательного пенсионного страхования, а дополняет его.

    Механизм работы НПФ достаточно простой:

    Вкладчик – юридическое или физическое лицо, на основании пенсионного контракта, осуществляет взносы в пенсионный фонд в пользу участника - физического лица, которое в последствии и будет получать дополнительные пенсионные выплаты. В пенсионном контракте, который заключается между вкладчиком и фондом, указываются данные вкладчика, участника(-ов), данные пенсионного фонда, размер и периодичность пенсионных взносов, а также все условия сотрудничества.

    Пенсионные взносы в интересах участника НПФ (будущего пенсионера) могут осуществляться:

    - работодателем этого участника;

    - профессиональным объединением, членом которого является участник;

    - самим участником;

    - одним из супругов, детьми, родителями.

    Все взносы в НПФ являются собственностью участника, независимо от того, кто их осуществляет.

    Средства участника, накопленные в НПФ, учитываются на его индивидуальном пенсионном счете. Информация о состоянии такого счета предоставляется участнику один раз в год бесплатно, либо за  плату по его письменному заявлению.

    Пенсионные накопления участников находятся на счету негосударственного пенсионного фонда в Банке – хранителе, который обеспечивает сохранность этих средств и следит за их целевым использованием.

    Администратор фонда выполняет все «организационные» функции: работает с участниками и вкладчиками, привлекает взносы, осуществляет выплаты и ведет персонифицированный учет участников.

    Накопленные средства инвестируются компанией по управлению активами (КУА) с целью получения инвестиционной прибыли и защиты от инфляции. Деятельность КУА регламентируется законом, а также Инвестиционной декларацией пенсионного фонда.

    В будущем, при условии наступления оснований, предусмотренных законодательством, участник получает пенсионные выплаты из своих накопленных средств. Такие выплаты состоят из пенсионных взносов, осуществленных в его пользу, а также прибыли, полученной в результате инвестирования.


     Контрагенты НПФ

    ВКЛАДЧИК (лицо, которое осуществляет взносы в НПФ)

    Вкладчиком негосударственного пенсионного фонда (в зависимости от вида фонда) может быть:

    - работодатель;

    - профессиональное объединение;

    - физическое лицо в свою пользу;

    - физическое лицо в интересах близких родственников (муж/жена, дети, родители).

    Вкладчик самостоятельно определяет размер и периодичность взносов.

    УЧАСТНИК (лицо, в пользу которого делаются взносы в НПФ)

    Участниками НПФ могут быть только физические лица. Участие в негосударственном пенсионном фонде является добровольным. Физическое лицо может быть участником нескольких пенсионных фондов на своё усмотрение. Все средства, накопленные в пенсионном фонде (взносы + распределенная инвестиционная прибыль) является полной собственностью участника.

    В открытом фонде участники - это граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства.

    В корпоративном фонде участниками фонда могут быть только работники предприятия - учредителя такого фонда или работодателя – плательщика, который присоединился к такому фонду на основании договора.

    Участниками профессионального пенсионного фонда могут быть только физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности.

    СОВЕТ ФОНДА

    Единственный орган управления НПФ, который:

    - контролирует деятельность НПФ;

    - определяет инвестиционную политику;

    - назначает /меняет субъектов, которые обслуживают НПФ, а именно: администратора, компанию по управлению активами, хранителя и аудитора;

    - заслушивает отчеты о деятельности субъектов, которые обслуживают НПФ;

    - утверждает информацию о финансовом состоянии фонда;

    - контролирует целевое использование пенсионных активов.

    АДМИНИСТРАТОР  
    НЕГОСУДАРСТВЕННОГО  ПЕНСИОННОГО ФОНДА

    Юридическое лицо, которое имеет лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление деятельности по администрированию пенсионных фондов. Администратор действует от имени НПФ в интересах его участников, а именно:

    - заключает пенсионные контракты;

    - ведет персонифицированный учет участников НПФ;

    - обеспечивает осуществление пенсионных выплат;

    - предоставляет фонду рекламные и агентские услуги;

    - ведет бухгалтерский учет фонда;

    - составляет и подает отчетность в соответствии с требованиями действующего законодательства.

    КОМПАНИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ (КУА)

    Компания, которая работает на основании лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг - деятельности по управлению активами, которую выдаёт Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку:

    - осуществляет анализ фондового рынка;

    - инвестирует активы НПФ согласно его инвестиционной декларации;

    - обеспечивает прибыльность пенсионного капитала.

    БАНК-ХРАНИТЕЛЬ

    Банк, который имеет лицензию Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг - депозитарной деятельности хранителя ценных бумаг.

    Хранитель пенсионного фонда:

    - открывает и ведет счета пенсионного фонда;

    - обеспечивает хранение ценных бумаг;

    - контролирует деятельность КУА и Администратора относительно соблюдения инвестиционной декларации НПФ.


    ГАРАНТИИ
    Деятельность в сфере негосударственного пенсионного обеспечения контролируется целым рядом государственных органов.

    Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг следит за деятельностью негосударственного пенсионного фонда и Администратора. Компания по управлению активами подконтрольна Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. Надзор за деятельностью банка-хранителя осуществляет Национальный банк Украины.

    НПФ не может быть ликвидирован путем признания его банкротом. Даже при ухудшении финансового состояния Фонда участник не теряет свои пенсионные накопления, они переводятся в другой пенсионный фонд, страховую организацию или банковское учреждение по выбору участника.


    ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
    Взносы в негосударственный пенсионный фонд осуществляются в национальной валюте Украины.

    Юридические лица осуществляют пенсионные взносы только в безналичной форме.

    Физические лица могут осуществлять взносы путем перечисления средств на расчетный счет Фонда:

    - через кассу любого банка;

    - почтовым переводом;

    - через бухгалтерию своего предприятия.

    Размер и периодичность взносов вкладчик Фонда определяет самостоятельно, эта сумма не ограничена.

    Так, юридические лица, в зависимости от задач, которые им необходимо решить, могут устанавливать размер взносов с учетом:

    - стажа работы сотрудника на данном предприятии;

    - должности;

    - возраста сотрудника;

    - «ценности » сотрудника, его достижений;

    - любых других критериев по выбору работодателя.

    Физические лица имеют возможность вносить столько средств, сколько позволяет их уровень дохода. Существует также возможность временно прекратить уплату пенсионных взносов.

    Средства участника, накопленные в Фонде, учитываются на его индивидуальном пенсионном счете  и являются на 100% собственностью участника. Информация о состоянии такого счета предоставляется участнику Администратором Фонда.

    Если взносы в НПФ осуществляет работодатель, то в случае изменения места работы участника фонда (ликвидации, реорганизации или банкротства предприятия, изменения его владельца и так далее), все взносы, осуществленные вкладчиком-работодателем, остаются в собственности участника и не могут быть изъяты работодателем ни при каких обстоятельствах.

    Пенсионные накопления, которые учитываются на индивидуальном пенсионном счете участника, это:

    суммы перечисленных в Фонд взносов

    +

    распределенная в пользу этого участника прибыль.
     

    ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ

    В системе негосударственного пенсионного обеспечения могут осуществляться следующие виды пенсионных выплат:

    - пенсия на определенный срок;

    - единоразовая пенсионная выплата;

    - пожизненная пенсия.

    ПЕНСИЯ НА ОПРЕДЕЛЕННЫЙ СРОК

    Выплата пенсии на срок осуществляется в соответствии с договором о выплате пенсии на определенный срок. Для заключения такого договора участник подает Администратору НПФ заявление, где определяет момент начала получения дополнительной пенсии (так называемый «пенсионный возраст »). Такое заявление подается за два месяца до определенной участником даты наступления пенсионного возраста. Важно помнить, что пенсионный возраст в системе негосударственного пенсионного обеспечения не устанавливается так жестко, как в государственной системе. Участники НПФ сами определяют момент начала получения выплат. «Пенсионный возраст» может быть на 10 лет меньше или на 10 лет больше официального, установленного государством.

    Участник фонда имеет право изменить определенный им пенсионный возраст путем подачи заявления Администратору Фонда не позже чем за 15 рабочих дней до наступления определенного им пенсионного возраста.


    Периодичность пенсионных выплат участник имеет право устанавливать самостоятельно (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно). Причем она не зависит от того, как часто делались взносы в НПФ (ежемесячно, раз в году или три раза в месяц).

    Срок получения выплат также определяется участником Фонда, но при этом он должен быть не меньше 10 лет.

    Сумма пенсионных выплат для каждого человека зависит исключительно от размера накопленных средств на его индивидуальном пенсионном счете.

    В начале каждого финансового года лицу, которое получает пенсию на определенный срок, обязательно предоставляется информация о состоянии индивидуального пенсионного счета.

    ЕДИНОРАЗОВАЯ ПЕНСИОННАЯ ВЫПЛАТА

    Единоразовая пенсионная выплата осуществляется согласно заявлению участника фонда в таких случаях:

    - если на дату наступления пенсионного возраста, сумма принадлежащих участнику фонда пенсионных средств не достигает суммы, достаточной для обеспечения на протяжении 10 лет ежемесячной выплаты в размере 50% официально утвержденного прожиточного минимума, определенного законом для неработоспособных граждан;

    - признание участника фонда инвалидом;

    - критическое состояние здоровья, подтвержденное медицинским выводом;

    - выезд участника фонда на постоянное место жительства за пределы Украины.

    В таких случаях можно получить всю сумму или необходимую часть средств.

    Унаследованные пенсионные средства также выплачиваются единоразово.

    Пенсия на определенный срок и единоразовая пенсионная выплата осуществляются Администратором фонда в безналичной форме одним из способов:

    - путем перечисления средств на текущий или карточный банковский счет Участника;

    - почтовым переводом.

    ПОЖИЗНЕННАЯ  ПЕНСИЯ

    Пожизненная пенсия выплачивается страховой организацией из средств, накопленных в НПФ, на основании договора страхования пожизненной пенсии на протяжении жизни участника после достижения им пенсионного возраста.

    Для обеспечения выплаты пожизненной пенсии Администратор НПФ обеспечивает перечисление накопленных участником средств страховой организации.

    Пожизненная пенсия не наследуется.
     

    НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

    Для дальнейшего развития системы негосударственного пенсионного обеспечения государством предусмотрен ряд налоговых льгот для юридических и физических лиц, которые осуществляют взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Льготное налогообложение регулируется Законами Украины «О налогообложении прибыли предприятий » и «О налоге с доходов физических лиц».

    Налоговые льготы для юридических лиц:

    - пенсионные взносы не относятся к Фонду оплаты труда (ФОТ) и не облагаются сборами в социальные фонды. Таким образом, можно сэкономить больше, чем 37% от суммы пенсионных взносов, в зависимости от вида экономической деятельности предприятия;

    - взносы в НПФ относятся на валовые расходы при условии, что размер взносов не превышает 15% от ФОТ наемного лица и ежемесячный взнос не превышает размера прожиточного минимума для работоспособных лиц, умноженного на коэффициент 1,4 и округленного к ближайшим 10 грн. (на сегодня это 1320 грн. в месяц);

    - пенсионные взносы не облагаются налогом с доходов физических лиц,а также с этой суммы не платятся взносы в фонды общеобязательного социального страхования, что позволяет работнику сэкономить до 18% от суммы полученного пенсионного взноса.

    Налоговые льготы для физических лиц:

    Физическое лицо, которое осуществляет пенсионные взносы, имеет право на получение льготы относительно уплаченного подоходного налога (то есть ежегодный возврат переплаченных сумм налога на доходы физических лиц – «налоговый кредит») в следующих размерах:  
    - при осуществлении пенсионных взносов в свою пользу - налог на доходы физических лиц, уплаченных на сумму, которая равна сумме месячного прожиточного минимума для работоспособного лица на 1 января отчетного периода, умноженного на коэффициент 1,4 и округленного к ближайшим 10 грн. (на 1 января 2011 года эта сумма составляет 1320 грн.);

    - при осуществлении пенсионных взносов в пользу членов семьи первой степени родства (супруги, дети, родители) - 50 % суммы, указанной выше (на 1 января 2011 года - 660 грн.).

    Участник НПФ, в интересах которого  пенсионные взносы  осуществляются работодателем, права на налоговый кредит не имеет. Такие взносы не входят в состав общего облагаемого налогом дохода, и подоходный налог на них не насчитывается и не удерживается.

    Участники НПФ освобождаются от уплаты налогов вплоть до момента получения пенсионных выплат.


    Категория: НПФ | Добавил: Mother_Hobbit (2012-01-15)
    Просмотров: 629 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
    [ Регистрация | Вход ]