Структура НПФ

    Вкладчики – платят пенсионные взносы.

    Участники – получают пенсионные выплаты.

    Администратор негосударственных пенсионных фондов:

• ведет персонифицированный учет участников фонда;

• заключает пенсионные контракты от имени пенсионного фонда;

• обеспечивает осуществление пенсионных выплат участникам фонда;

• дает хранителю распоряжения о перечислении денежных средств;

• составляет отчетность в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;

• ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность.

   Управляющий активами:

• осуществляет операции по управлению активами в соответствии с инвестиционной декларацией пенсионного фонда и заключенным договором об управлении активами;

• представляет ежегодно Совету фонда предложения о внесении изменений в инвестиционную декларацию фонда;

• предоставляет отчетность, предусмотренную Законом.

    Банк-хранитель:

• открывает и ведет счета пенсионного фонда;

• принимает, передает (переводит), учитывает и обеспечивает хранение ценных бумаг, а также документов;

• проверяет подсчет чистой стоимости активов пенсионного фонда и чистой стоимости единицы пенсионных взносов;

• выполняет распоряжения администратора по перечислению пенсионных средств;

• выполняет распоряжения лица, осуществляющего управление активами пенсионного фонда, согласно инвестиционной декларации пенсионного фонда;

• предоставляет отчетности, предусмотренной настоящим Законом и соответствующими нормативно-правовыми актами;

• выполняет распоряжения Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку о прекращении (блокировании) выполнения распоряжений лица, осуществляющего управление активами.

     Главное преимущество негосударственных пенсионных фондов в том, что они предлагает схемы пенсионного обеспечения, которые позволяют влиять на величину будущей пенсии.

   Для работодателей НПФ – это возможность существенно оптимизировать свои финансовые ресурсы и налоговые выплаты, одновременно решая вопрос стимулирования персонала.

   Для работников – это возможность получить дополнительные пенсионные выплаты.

   Вклады, уплаченные в негосударственные пенсионные фонды в пользу работников или самими работниками, аккумулируются и инвестируются в доходные активы. При такой системе по достижении пенсионного возраста участники НПФ будут получать пенсию значительно большую, чем может дать государство.

   Среди других преимуществ НПФ:

1) Налоговые льготы;

2) Государственное регулирование;

3) Система защиты пенсионных накоплений;

4) Информационная прозрачность.

     Налоговые льготы

Для граждан (физических лиц)

   Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» предусмотрены налоговые льготы для граждан: суммы, выплачиваемые по договору негосударственного пенсионного страхования, не включаются в налогооблагаемый доход физических лиц.

   То есть, фактически, можно вычесть сумму пенсионных взносов из налогооблагаемого дохода и вернуть себе излишне уплаченный подоходный налог. Если же налогоплательщик платит взносы за своего родственника, в налоговый кредит можно включить только 50% суммы.

     Когда приходит срок получать пенсию, участник НПФ также имеет право на льготы: налогом в 15% облагаются только 60% суммы пенсии, а после достижения пенсионером 70-летнего возраста он совсем освобождается от налогообложения получаемой от НПФ пенсии. Полностью освобождаются от уплаты налога (15%) инвалиды I группы.

Для работодателей (юридических лиц)

   Если предприятие является учредителем НПФ, оно получает определенный доступ к долгосрочному финансовому ресурсу, часть которого может быть направлена на его инвестиционные проекты. В итоге, проекты создания негосударственных пенсионных фондов целесообразны для всех крупных компаний.

    Работодаталь может освобождать от налогообложения до 15% дополнительных средств фонда оплаты труда. Эти взносы относятся на валовые затраты в пределах 15% фонда оплаты труда, но не более 701 грн. на каждого работающего в месяц (сумма зависит от размера прожиточного минимума).

   Таким образом, работодателю выгоднее выделять средства в НПФ, чем добавлять к заработной плате, поскольку уплаченные взносы не облагаются налогом на ФОТ (38%).

    Инвестиционный доход от осуществления операций с пенсионными активами, в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» освобождается от налогообложения.

Государственное регулирование

   Все аспекты деятельности негосударственных пенсионных фондов регламентирует Закон Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении”.

   Существует жесткая система контроля над всеми аспектами деятельности негосударственного пенсионного фонда со стороны Государственной комиссии по урегулированию рынков финансовых услуг, Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, Антимонопольного комитета и Национального Банка Украины.

    Так же существует ограничение инвестиционной деятельности.

НПФ не имеют права вкладывать свои активы в один инвестиционный проект, они вкладываются в несколько. Это делается для обеспечения минимального риска потери вкладываемых активов, что является одним из основных преимуществ негосударственных пенсионных фондов.

Система защиты пенсионных накоплений

Раздельный учет и хранение активов пенсионного фонда между администратором, компанией по управлению активами и банком-хранителем позволяют максимально снизить риски инвестирования.

Информационная прозрачность

Администратор фонда раз в год бесплатно подает каждому участнику пенсионного фонда выписку из его индивидуального пенсионного счета про состояние принадлежащих участнику пенсионных активов.

Виды негосударственных пенсионных фондов (НПФ):

Открытый пенсионный фонд – негосударственный пенсионный фонд, участниками которого могут быть любые физические лица независимо от места и характера их работы.

Корпоративный пенсионный фонд – негосударственный пенсионный фонд, основателем которого является юридическое лицо – работодатель или несколько юридических лиц – работодателей и к которому могут присоединяться работодатели – плательщики. Участниками этого фонда могут быть исключительно физические лица, которые находятся (находились) в трудовых отношениях с работодателями – основателями и работодателями – плательщиками этого фонда;

Профессиональный пенсионный фонд – негосударственный пенсионный фонд, основателем (основателями) которого могут быть объединения юридических лиц – работодателей, объединения физических лиц, включая профессиональные союзы (объединения профессиональных союзов), или физические лица, связанные по роду деятельности (занятий). Участниками такого фонда могут быть исключительно физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий), определенной в Уставе фонда.

Участие в каком-либо пенсионном фонде является добровольным, при этом физическое лицо может быть участником одного или нескольких пенсионных фондов.

Пенсионные выплаты

Участник негосударственного пенсионного фонда приобретает право на получение негосударственной пенсии по достижении пенсионного возраста, который может определять самостоятельно (но не более (или менее) 10 лет от пенсионного возраста, определенного Законом).

Первый вид пенсионных выплат выплачивается на протяжении установленного клиентом срока. Но он не может быть меньшим 10 лет с момента первой пенсионной выплаты.

Второй вид – одноразовая пенсионная выплата, которая производится по требованию участника фонда в следующих случаях:

• критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт), которое подтверждено медицинским заключением, или наступления инвалидности участника фонда;

• в случае, если сумма пенсионных средств не достигает размера пенсионных накоплений (этот минимальный размер установлен в зависимости от размера прожиточного минимума для нетрудоспособных лиц);

• выезда участника фонда на постоянное место жительства за пределы Украины.

Кроме того, пенсионные средства единоразово выплачиваются наследникам клиента НПФ, поскольку являются его собственностью.

Размер пенсионных выплат, которые вы будете получать после выхода на пенсию, зависит, от того, какую сумму вы накопите на своем пенсионном счете, и как долго вы планируете получать выплаты. Пенсионные выплаты осуществляется в денежной форме в национальной валюте Украины.

Результаты участия в программах негосударственного пенсионного фонда можно рассчитать на специальном калькуляторе, и посмотреть средние результаты будущих перспектив:

Юридическое лицо:

Условия:

Количество работников – 100

Средняя брутто з/п, грн. – 1500

Средний размер пенсионного взноса за одного работника в % от з/п брутто – 15

Страховой тариф на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые привели к потере трудоспособности     0,7

Результат:

Размер пенсионного взноса, грн. – 225

Сумма пенсионных взносов за год, грн. – 270000

Экономия на обязательных социальных отчислениях (%) за год, грн. – 99090

Экономия на налоге на прибыль предприятия за год, грн. – 67500

Физическое лицо:

Условия:

Сумма ежемесячного взноса, грн – 100

Годовая доходность – 15%

Период накопления, лет – 25

Период пенсионных выплат, лет – 15

Результат:

Период накопления      1                 5                  10                  15                     20                25

(лет)

Сумма взносов         1200           6000           12000            18000             24000           30000

(грн.)

Накопленная

сумма с учетом       1302,11      8968,17      27865,73       67686,31      151595,5      328407,37

дохода (грн.)