Вы вошли как Гость
Группа "Гости"Приветствую Вас Гость!
Пятница, 2024-03-29, 11:18 AM
Главная | Мой профиль | Регистрация | Выход | Вход | RSS

Категории раздела

НПФ [52]
Негосударственные пенсионные фонды
Страхование [9]
Негосударственное пенсионное страхование
Банки [1]
Банки и пенсии
Общие вопросы [15]

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0

Форма входа

Поиск

Каталог статей

Главная » Статьи » Негосударственное пенсионное обеспечение » НПФ

Законодательные принципы деятельности НПФ
  Законодательные принципы деятельности НПФ

Суть деятельности негосударственного пенсионного обеспечения:

  Негосударственное пенсионное обеспечение - это третий уровень пенсионной системы Украины, построенной в соответствии с пенсионной реформой.

  Деятельность негосударственного пенсионного обеспечения регламентируется Законом Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" и другими нормативными актами. Основная задача: обеспечение дополнительных пенсий.
Принципы работы:
1) добровольность уплаты взносов;
2) обязательное инвестирование активов с целью получения дохода и защиты накоплений от инфляции;
3) персонификация накоплений, право безусловной личной собственности участника фонда на накопления с учетом распределенного дохода.

Кем осуществляется негосударственное пенсионное обеспечение

Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется:
1. пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администратором пенсионного фонда, и вкладчиками таких фондов в соответствии с действующим законодательством;
2. страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда в соответствии с законодательством о негосударственном пенсионном обеспечении и законодательством о страховании;
3. банковскими учреждениями путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц, который устанавливается по специальному закону.

Негосударственный пенсионный фонд

Юридическое лицо, созданное в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам фонда в определенном Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» порядке.

Какие условия начала деятельности негосударственного пенсионного фонда

Учредители пенсионного фонда обязаны на протяжении трех месяцев со дня регистрации пенсионного фонда сформировать состав совета фонда в соответствии с действующим законодательством. Совет фонда должен заключить договора об администрировании пенсионного фонда с администратором, который имеет лицензию на осуществление деятельности по администрированию пенсионных фондов, с компанией по управлению активами или с другим лицом, которое получило лицензию Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление деятельности по управлению активами и с хранителем пенсионного фонда. Заключение пенсионных контрактов и получение пенсионных взносов на счет пенсионного фонда до выполнения указанных требований запрещается.

Обслуживание

Согласно Закону Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» для осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, фонд обязан заключить договора на обслуживание с Администратором, Компанией по управлению активами и Хранителем.

Администратор - юридическое лицо, имеющее лицензию Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины на осуществление деятельности по администрированию негосударственных пенсионных фондов. Осуществляет: заключение пенсионных контрактов, ведение персонифицированного учета, ведение индивидуальных пенсионных счетов участников, пенсионные выплаты, ведение бухгалтерского и налогового учета фонда, составление всей, в т.ч. специальной отчетности и т.д.

Компания по управлению активами - юридическое лицо, которое имеет лицензию Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление деятельности по управлению активами институциональных инвесторов. Осуществляет в соответствии с инвестиционной декларацией размещение активов фонда в инвестиционные инструменты, управляет этими средствами с целью получения фондом дохода.

Хранитель - банк, который имеет лицензию Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку на осуществление депозитарной деятельности. Осуществляет ведение текущих счетов фонда, хранение активов, контроль за соблюдением инвестиционной декларации. Все операции фонда осуществляются только через банк-хранитель.

Кто контролирует деятельность фонда (сохранение средств участника)

Первый уровень контроля обеспечивается государством через Государственную комиссию по регулированию рынков финансовых услуг, Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рыку, Национальный банк Украины и другие органы в пределах их компетенции.
Второй уровень контроля реализуется Советом негосударственного пенсионного фонда, через контроль Администратора, Компании по управлению активами и Хранителя.
Третий уровень контроля осуществляется на профессиональном уровне. Такой контроль осуществляет банковское учреждение, которое является Хранителем негосударственного пенсионного фонда и Аудитор пенсионного фонда.
Четвертый уровень контроля обеспечивают Администратор пенсионных фондов и Компания по управлению активами. Этот контроль является внутренним, но повседневным и постоянным.
Пятый уровень контроля - это контроль, который осуществляется непосредственно вкладчиками и участниками в соответствии с законодательством и условиями пенсионного контракта или договора, о выплате пенсий на определенный срок.

Открытый пенсионный фонд
Негосударственный пенсионный фонд, участникам которого могут быть любые физические лица независимо от места и характера их работы.

Корпоративный пенсионный фонд
Негосударственный пенсионный фонд, учредителем которого является юридическое лицо-работодатель или несколько юридических лиц-работодателей и к которому могут присоединяться работодатели-плательщики.
Участниками этого фонда могут быть исключительно физические лица, которые находятся (находились) в трудовых отношениях с работодателями-учредителями и работодателями - плательщиками этого фонда.

Профессиональный пенсионный фонд
Негосударственный пенсионный фонд, учредителем которого могут быть объединения юридических лиц-работодателей, объединения физических лиц, включая профессиональные союзы (объединение профессиональных союзов), или физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий).
Участниками такого фонда могут быть исключительно физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонда.

Работодатель
Владелец предприятия, учреждения, организации независимо от формы собственности, вида деятельности или уполномоченный им орган или физическое лицо, которое в соответствии с законодательством использует наемный труд.

Персонифицированный учет
Сбор, обработка, систематизация и хранение предусмотренной законодательством о пенсионном обеспечении и Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» информации об участниках негосударственного пенсионного обеспечения, сведений об определении их прав на пенсионные выплаты за счет средств, накопленных в их пользу, а также для вычисления размера этих выплат. Ведет Администратор фонда.

Участник фонда
Физическое лицо, в пользу которого уплачиваются пенсионные взносы и которое получит право на пенсионные выплаты из этого фонда. Участником фонда может быть любое физическое лицо без каких-либо ограничений.

Вкладчик
Лицо, которое уплачивает пенсионные взносы в пользу Участника фонда. Вкладчиком может быть: юридическое лицо - в пользу своих работников; физическое лицо - в свою пользу; физическое лицо - в пользу родственников первой линии родства (супруги, дети, родители).

Пенсионный контракт
Договор между пенсионным фондом и его вкладчиком, согласно которого осуществляется негосударственное пенсионное обеспечение участника (участников) фонда по определенной пенсионной схеме.

Пенсионная схема
Документ, который определяет условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда.

Инвестиционная декларация
Документ, который определяет инвестиционную политику негосударственного пенсионного фонда, основные направления и ограничения инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении».

Куда инвестируются пенсионные взносы, оплаченные в негосударственные пенсионные фонды
Статьей 49 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» (N 1057-IV от 09.07.03) предусмотрены такие ограничения относительно инвестирования пенсионных активов:
• в государственные ценные бумаги, доходы по которым гарантированны Кабинетом Министров Украины - не больше 50% общей стоимости пенсионных активов;
• в ценные бумаги Автономной республики Крым и облигации местных ссуд, доходы по которым гарантированны Советом министров АРК - не больше 20% от общей стоимости пенсионных активов;
• на банковских депозитных счетах и в сберегательных сертификатах банков можно держать не больше 40% общей стоимости пенсионных активов (при этом не больше 10% общей стоимости пенсионных активов в обязательствах одного банка);
• в облигации предприятий-эмитентов Украины - не больше 40% общей стоимости пенсионных активов;
• в акции предприятий-эмитентов Украины - не больше 40% от общей стоимости пенсионных активов;
• в ценные бумаги иностранных эмитентов - не больше 20% общей стоимости пенсионных активов;
• в ипотечные ценные бумаги, определенные законодательством Украины - не больше 40% общей стоимости пенсионных активов;
• в объекты недвижимости - не больше 10% от общей стоимости активов;
• в банковские металлы - не больше 10% от общей стоимости активов;
• в другие активы, не запрещенные законами Украины, - не больше 5% от общей стоимости активов;
приобретать или дополнительно инвестировать в ценные бумаги одного эмитента не больше 5% общей стоимости пенсионных активов.

Гарантия доходности фонда
Запрещено гарантировать какой-либо определенный уровень доходности фонда на любую дату в будущем. В то же время, Администратор фонда обязан информировать участников о текущей доходности фонда, видах и размерах активов, в которые вложены инвестиции и предоставлять другую информацию, касающуюся фонда.

Резервный фонд
Фонд денежных средств, созданный в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» и законов Украины, которые регулируют деятельность хозяйственных обществ, администраторов, компаний по управлению активами с целью возмещения возможного ущерба участникам пенсионных фондов в результате ненадлежащего выполнения обязательств перед ними или нарушения законодательства соответствующими субъектами негосударственного пенсионного обеспечения.

Есть ли ограничение к размеру пенсионных взносов
Согласно условиям пенсионной схемы вкладчик фонда при заключении пенсионного контракта самостоятельно определяет размер пенсионных взносов, которые будет платить в интересах участников фонда. Но совет пенсионного фонда имеет право установить минимальный размер пенсионного взноса в интересах одного участника фонда - 10 (десять) процентов минимальной заработной платы в расчете на один месяц. Максимальный размер пенсионного взноса не ограничивается.

Пенсионный возраст
Пенсионный возраст, после достижения, которого участник имеет право на получение пенсионной выплаты, определяется по заявлению участника фонда, кроме случаев, когда пенсионный возраст определяется пенсионным контрактом в соответствии с законом, который устанавливает обязательность отчислений на негосударственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан.
Пенсионный возраст может быть меньше или большим от возраста, который предоставляет право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, но не более чем на 10 лет (для мужчин от 50 до 70; для женщин от 45 до 65). Но после приобретения участником пенсионного фонда права на получение пенсии по инвалидности по общеобязательному государственному пенсионному страхованию он имеет право определить свой новый пенсионный возраст раньше, чем это предусмотрено действующим законодательством Украины.

Как забрать деньги
Забрать деньги из фонда может только Участник или его наследник путем получения пенсионной выплаты или Участник путем перевода этих денег в другой пенсионный фонд.

Пенсионная выплата
Денежная выплата участнику негосударственного пенсионного обеспечения или его наследникам, которая осуществляется за счет накопленных в негосударственном пенсионном фонде и учтенных на индивидуальном пенсионном счете денежных средств, в случаях предусмотренных Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»:
Виды пенсионных выплат
НПФ может осуществлять пенсионные выплаты только двух видов: выплата на определенный срок и одноразовая выплата.
Выплата на определенный срок - осуществляется после достижения Участником пенсионного возраста с периодичностью, которую выбирает Участник в течение того срока, который определяет этот Участник, но не менее 10 лет.
Каждая выплата рассчитывается Администратором фонда как сумма накоплений на индивидуальном пенсионном счету Участника деленная на оставшееся количество выплат.
Одноразовая выплата - Участнику выплачивается вся сумма средств, которые учитываются на его индивидуальном пенсионном счету одним платежом. Одноразовая выплата осуществляется в случаях:
- критическое состояние здоровья (наступление инвалидности, онкозаболевание, инсульт, и т.п.);
- выезд на ПМЖ за пределы Украины;
- смерти Участника его наследникам;
- при достижении пенсионного возраста, если накопленная сумма меньше шестидесяти прожиточных минимумов для нетрудоспособного населения.

Как определяется размер негосударственной пенсии
Размер пенсионных выплат определяется исходя из сумм пенсионных средств, которые учитываются на индивидуальном пенсионном счете участника фонда, длительности выплаты, формулы расчета размера пенсии на определенный срок согласно методики, утвержденной Государственной комиссией по регуляции рынков финансовых услуг Украины.
B = Sr / n,
где:
B - размер очередной пенсионной выплаты, которая начислена участнику фонда;
n - количество пенсионных выплат, которые остались к окончанию общего срока выплаты пенсий;
Sr - стоимость пенсионных средств, которые учитываются на индивидуальном счете участника на дату расчета пенсионной выплаты;
Расчет размера пенсии на определенный срок любым другим способом запрещается.

Как выплачивается негосударственная пенсия
Пенсия выплачивается по желанию получателя пенсий в отделениях банка, путем перечисления средств на личный счет.

Налогообложение при выплатах
Администратор удерживает подоходный налог при выплатах по таким ставкам:
1. выплаты наследникам первой линии родства - 0%,
2. выплаты инвалидам 1-й группы - 0%,
3. выплаты лицам, старшим 70 лет - 0%,
4. одноразовые выплаты для лиц, не вошедших в категории 1-3 - 15% на часть суммы выплаты, меньшую 10 прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан,
и 17% - на оставшуюся часть выплат.
5. регулярные выплаты для лиц, не вошедших в категории 1-3, - 40% суммы выплаты освобождается от налогов (0%), для оставшейся суммы - 15% на часть, меньшую 10 прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан, и 17% - на оставшуюся часть выплат.

Наследуется ли пенсия, и что получает наследник
Наследование пенсионных средств участника пенсионного фонда осуществляется в случае установления факта смерти участника пенсионного фонда.
Пенсионные средства наследуются лицом (лицами), которые являются наследниками владельца средств в соответствии с гражданским законодательством Украины.
Наследник получает всю сумму накопленных участником средств, но за вычетом суммы налога на наследство.

Что произойдет со средствами работника (участника), если предприятие ликвидируется и (или), рабочий попадет под сокращение
Во-первых:
- все накопленные пенсионные средства в сумме размера пенсионных взносов, которые оплачены в интересах участника фонда, и распределенной на его пользу прибыли пенсионного фонда, являются собственностью участника фонда, которой он распоряжается по закону Украины «О негосударственном пенсионном обеспечение».
Во-вторых:
- если работодатель, который делал взносы в интересах работника (участника), был вкладчиком открытого НПФ, то после возникновения данной ситуации участник может остаться в данном фонде, заключив новый пенсионный контракт уже в качестве вкладчика, или перевести надлежащие ему средства в другой пенсионный фонд;
- если работодатель, который делал взносы в интересах работника (участника), был вкладчиком корпоративного НПФ, то после возникновения данной ситуации участник должен перевести надлежащие ему средства в другой пенсионный фонд.

Какие возможности открываются перед предприятием благодаря использованию негосударственных пенсионных программ
Возможность, благодаря льготному налогообложению, относительной экономии на налоге на прибыль, которая возникает в связи с тем, что пенсионные взносы в размере 15% ФОП (но не более чем - 1.4 Х Минимального прожиточного минимума в год на одного участника НПФ), что платятся работодателем в интересах своих работников, относятся на валовые расходы предприятия, а, следовательно, уменьшают финансовый результат и, соответственно, сумму налоговых обязательств такого работодателя по налогу на прибыль.
Также это:
- оптимизация расходов на социальные и инвестиционные программы, с помощью льготного налогообложения,
- привлечения на долговременный срок части пенсионных накоплений пенсионного фонда, для решения заданий модернизации и развитию производства,
- получения долгосрочного внутреннего инвестиционного ресурса с меньшими расходами времени и средств (прибыли),
- усиления социальной защиты работников,
- осуществления эффективной кадровой политики,
- уменьшения оттока профессиональных кадров,
- повышения трудовой дисциплины и заинтересованности работников в долгосрочных результатах работы.

В конечном итоге, внедрив пенсионную программу, компания повысит свою конкурентоспособность на рынке труда и приобретет имидж социально-ориентированной организации. Этот фактор, безусловно, привлечет инвесторов, и будет содействовать развитию бизнеса.

Категория: НПФ | Добавил: Mother_Hobbit (2012-01-15)
Просмотров: 872 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]