Негосударственный пенсионный фонд – это юридическое лицо, созданное в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», которое имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников НПФ с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам фонда.

Статус неприбыльной организации означает, что прибыль не распределяется в пользу учредителей, а направляется на формирование пенсионных активов.

 Главная цель негосударственного пенсионного обеспечения -  получение людьми дополнительных к общегосударственному пенсионному страхованию пенсионных выплат.

Вкладчик – юридическое или физическое лицо, которое уплачивает взносы в пенсионный фонд в пользу участника – заключает с Фондом пенсионный контракт.

В контракте указываются все условия сотрудничества.

Все взносы в НПФ являются собственностью участника, независимо от того, кто их осуществляет. Средства участника, накопленные в Фонде, учитываются на его индивидуальном пенсионном счете.

 Пенсионные накопления участников находятся на счете негосударственного пенсионного фонда в Банке – хранителе, который обеспечивает сохранность этих средств и следит за их целевым использованием.

Администратор Фонда выполняет все «организационные» функции: работает с участниками и вкладчиками, привлекает взносы, осуществляет выплаты и ведет персонифицированный учет участников.

Накопленные средства инвестируются компанией по управлению активами (КУА) в экономику страны, с целью получения инвестиционного дохода и защиты от инфляции.

В будущем, при условии наступления оснований, предусмотренных законодательством, участник получает пенсионные выплаты из своих накопленных средств.

Такие выплаты состоят из пенсионных взносов, осуществленных в его пользу, а также прибыли, полученной в результате инвестирования этих средств.

Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг следит за деятельностью НПФ и Администратора.

 Компания по управлению активами подконтрольна Госкомиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

Надзор за деятельностью банка-хранителя осуществляет Национальный банк Украины.

Участник фонда - физическое лицо, в пользу которого перечисляются пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд и которое имеет право на получение пенсионных выплат из такого пенсионного фонда.

Участниками фонда могут быть:

- граждане Украины;

- иностранцы и лица без гражданства.

Участие физических лиц в каком-либо пенсионном фонде добровольное.

Физическое лицо может быть участником нескольких пенсионных фондов по собственному выбору.

Вкладчик – лицо, которое осуществляет пенсионные взносы в пользу участника фонда путём перечисления средств в пенсионный фонд согласно с условиями пенсионного контракта.

 Вкладчиком может быть сам участник фонда, супруги, дети, родители, работодатель участника фонда или профессиональное объединение, членом которого является участник фонда.

В любом пенсионном фонде его участники могут быть одновременно и вкладчиками такого фонда.

Накопленные пенсионные средства в сумме размера пенсионных взносов, которые уплачены в пользу участника фонда, и распределенных в его пользу прибыли, являются собственностью такого участника, которыми он распоряжается согласно с законом «О негосударственном пенсионном обеспечении».

Информация о состоянии Индивидуального пенсионного счёта предоставляется участнику Фонда в форме выписки, которая составляется на украинском языке, подписывается представителем Администратора, который имеет соответствующие полномочия и заверяется печатью.

Один раз в год Администратор обязан предоставить выписку Участнику бесплатно по состоянию на конец последнего дня предыдущего финансового года.

Также, участник может получить выписку бесплатно для заключения договора страхования пожизненной пенсии или договора про выплату пенсии на определенный срок.

Кроме бесплатной выписки, участник может получить выписку со своего Индивидуального пенсионного счета за плату, согласно тарифам Администратора, на протяжении всего финансового года по состоянию на любую дату.

Размер негосударственной пенсии, на которую Вы можете рассчитывать, зависит от размера пенсионных взносов, периода накопления этих взносов и профессионализма управления активами фонда, который обусловливает сумму полученного инвестиционного дохода.

Основаниями для получения пенсионных выплат являются:

- достижение участником фонда пенсионного возраста;

- признание участника фонда инвалидом;

- критическое состояние здоровья (онкозаболевания, инсульт и т.д.)участника фонда, подтвержденное медицинским заключением;

- выезд участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины;

- смерть участника фонда.

Пенсионный возраст, который определяется самим Участником фонда, может быть меньшим или большим, чем пенсионный возраст, который дает право на пенсию согласно общеобязательного государственного пенсионного страхования, но не больше, чем на 10 лет.

То есть, на сегодня действуют  границы от 50 до 70 лет.

Пенсионные средства наследуются лицом (лицами), которое является наследником собственника таких средств согласно гражданскому законодательству Украины.

В таком случае, наследник получает всю сумму единоразовой выплатой.

Выплаты могут быть единоразовыми и на определённый срок.

Основанием для осуществления единоразовой пенсионной выплаты является:

1) критическое состояние здоровья (онкозаболевания, инсульт и т.д.) подтверждённое медицинским заключением;

2) наступление инвалидности;

3) когда сума, принадлежащих Участнику фонда пенсионных средств на дату наступления пенсионного возраста Участника фонда не достигает минимального размера сумы пенсионных накоплений, установленного Государственной комиссией по регулированию ринков финансовых услуг Украины.

4) выезд участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины.

 Срок, на протяжении которого осуществляются пенсионные выплаты на определенный срок, указывается Участником фонда в заявлении, которое он подаёт Администратору, и не может быть меньше чем 10 лет, от начала осуществления первой выплаты.

Пенсионные выплаты на срок могут происходить с такой периодичностью:

- ежемесячно;

- ежеквартально;

- один раз в шесть месяцев;

- один раз в год.

Пенсионные выплаты на определённый срок осуществляются Администратором от имени фонда в денежной форме путём перечисления средств на собственный счёт участника в банке или почтовым переводом по желанию участника.

Гарантии защиты пенсионных активов:

- строгий контроль со стороны госорганов;

- ежегодный независимый аудит деятельности НПФ;

- надзор Совета Фонда за деятельностью НПФ;

- разделение функций и разграничение средств Участников;

- лицензирование деятельности всех компаний, которые обслуживают НПФ;

- диверсификация инвестиционного портфеля;

- периодическая отчетность и обязательная публикация информации про деятельность Фонда.

Минимальный и максимальный размер взноса, перечисляемого в НПФ, неограничен.

В пенсионных схемах ( ними устанавливаются условия пенсионного обеспечения участников) может предусматриваться право Совета Фонда устанавливать минимальный пенсионный взнос – 10% от минимальной зароботной платы из расчета на один месяц.

Но и «минимум» и «максимум» устанавливается по договоренности сторон Пенсионного контракта, то есть прописывается в Договоре.

 Вкладчики фонда имеют право изменить пенсионную схему, но не чаще чем один раз в 6 месяцев.

Для физических лиц:

- право на получение льготы по подоходному налогу на уплаченную сумму (то есть, на ежегодный возврат переплаченных сумм подоходного налога).

Для юридических лиц:

- взносы в НПФ относятся на валовые расходы предприятия;

- пенсионные взносы не относятся к Фонду оплаты труда (ФОТ) и не облагаются взносами в фонды социального страхования.

Статья 48 Закона «О негосударственном пенсионном обеспечении» содержит положения, которые позволяют использовать часть пенсионных взносов для заключения договоров страхования наступления инвалидности или смерти участника.

Размер страхового взноса по такому виду страхования не может превышать 1% от пенсионного взноса, уплачиваемого участником (за участника), который изъявил желание принимать участие в таком виде страхования.

Предприятие может временно приостановить пенсионные взносы, если это предусмотрено Пенсионным контрактом.

В случае если предприятие по каким-либо причинам решило расторгнуть Пенсионный контракт, деньги, которые учитываются на индивидуальных счетах его работников, остаются собственностью этих работников.

Они могут продолжить участвовать в НПФ, либо дождаться наступления пенсионного возраста, предусмотренного Пенсионным контрактом, после чего они смогут получать пенсионные выплаты.

Управляющая компания инвестирует активы НПФ в ценные бумаги и другие финансовые инструменты фондового рынка.

Доходность вложений зависит от профессионализма компании.

В целях защиты пенсионных средств от различных рисков государство установило определенные ограничения на то, как могут инвестироваться эти деньги.

Управляющая компания обязана строго соблюдать эти ограничения.

Вознаграждение управляющей компании зависит от величины активов негосударственного пенсионного фонда и инвестиционной прибыли от инвестирования средств. Поэтому КУА будет инвестировать их так, чтобы обеспечить максимальный прирост Ваших денег.

Производить определенные накопления на дополнительную пенсию Вы можете в любом возрасте и в течение любого удобного для Вас срока. Размер пенсии будет зависеть от размеров, длительности и периодичности взносов. Для более конкретного ответа на Ваш вопрос мы рекомендуем Вам воспользоваться калькулятором пенсий. Важно учитывать, что Ваши средства инвестируются в соответствии с Законодательством Украины в различные прибыльные активы. Поэтому к сумме накопленных пенсионных взносов будет прибавлен инвестиционный доход.

Пенсионные фонды в соответствии со статьей 60 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" могут осуществлять следующие виды пенсионных выплат: Пенсия на определенный срок (ст.63 Закона Украины "О негосударственном пенисонном обеспечении"). Единовременная пенсионная выплата выплачивается в случае (ст.65 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении"): медицински подтвержденного критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) или наступления инвалидности участника фонда; при выезде на постоянное место жительства за пределы Украины; если сумма принадлежащих участнику фонда пенсионных средств на дату наступления пенсионного возраста участника фонда не достигает минимального размера суммы пенсионных накоплений ( в течение 10 лет выплачивать Вам не менее 50% от половины прожиточного минимума для нетрудоспособного лица). Пожизненная пенсия. Пожизненная пенсия выплачивается участнику фонда страховыми организациями, с которыми этом участник заключил договор страхования пожизненной пенсии, за счет денежных средств, перечисленных страховой организации (ст. 62 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении").

Пенсионные взносы в пенсионный фонд уплачиваются в размерах и в порядке, установленных пенсионным контрактом, в соответствии с условиями избранных пенсионных схем (ст. 50 ЗУ "О негосударственном пенсионном обеспечении"). Минимальный размер пенсионных взносов - 10 процентов минимальной заработной платы в расчете на один месяц. Максимальный размер пенсионных взносов по пенсионным схемам негосударственного пенсионного обеспечения не ограничен.

Пенсионные взносы всех вкладчиков инвестируются , согласно статье 49 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении", в различные активы с целью получения прибыли. Это банковские депозиты, недвижимость, акции и т.п. Соответственно, у каждого из видов активов свой уровень доходности, к тому же меняющийся в зависимости от конъюнктуры рынка. Банковские депозиты обеспечивают один уровень доходности, динамика роста стоимости объектов недвижимости позволяет получать другие показатели прибыльности, акции отдельных украинских предприятий за год могут вырасти в цене на 300% и т.д. Из этих доходов и формируется инвестиционный доход. Все заработанные средства распределяются между участниками Фонда в соответствии с произведенными накоплениями . Законодательством Украины установлены определенные гарантии по обеспечению доходности, как минимум, компенсирующей потери от инфляции. Задача, решаемая нами, заключается в существенном превышении уровня доходности пенсионных накоплений над уровнем инфляции.

Законодательством Украины предусмотрен целый комплекс мер, предупреждающих недобросовестную работу негосударственных пенсионных фондов. Во-первых, все средства, которые поступают на Ваш счет в виде пенсионных взносов и инвестиционного дохода являются исключительно Вашей собственностью. Они не подлежат конфискации, не включаются в ликвидационные фонды и т.п. Что бы ни случилось с фондом, банком-хранителем, администратором, компанией по управлению активами, – накопленные средства останутся Вашей собственностью. Во-вторых, за деятельностью НПФ и обслуживающих его компаний осуществляется постоянный надзор со стороны государственных контролирующих органов (Государственной комиссии по регулированию рынка финансовых услуг и Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку). В случае нарушения требований Законодательства компания по управлению активов несет ответственность вплоть до лишения лицензии и может быть отстранена от управления активами фонда. В таком случае фонд передается в управление другой, более добросовестной компании. В-третьих, согласно п.12 статьи 6 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" негосударственный пенсионный фонд не может быть объявлен банкротом и ликвидирован по законодательству о банкротстве.

Вы имеете возможность стать вкладчиком в пользу родственников 1-й степени родства: супруги, дети, родители. Собственником накапливаемых средств будет являться лицо, в пользу которого Вы делаете пенсионные взносы (статья 7 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении").

Построение института негосударственного пенсионного обеспечения является инициативой государства. Поэтому НПО следует рассматривать исключительно в качестве составляющей части пенсионной системы Украины, призванной качественно улучшить уровень социальной защиты населения. Государственная пенсия является обязательной. Отчисления в Пенсионный фонд Украины производятся автоматически. Негосударственная система пенсионного обеспечения строится на принципах добровольности и персональной ответственности за свое будущее. Каждый вкладчик самостоятельно решает вопросы участия в системе негосударственного пенсионного обеспечения, размера и периодичности взносов в НПФ. В отличие от государственной солидарной системы пенсионного обеспечения, при которой пенсионер получает пенсию за счет работающих, негосударственное пенсионное обеспечение персонифицировано. Каждый вкладчик будет получать пенсию в соответствии с размером произведенных им накоплений и полученного инвестиционного дохода. Законодательство Украины позволяет начать получать накопленную в негосударственном пенсионном фонде пенсию на десять лет раньше установленного пенсионного возраста. Накопления в негосударственном пенсионном фонде могут производиться в пользу ближайших родственников. В случае смерти вкладчика накопления передаются по наследству.

Согласно п.1 статьи 56 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» необходимыми документами для заключения пенсионного контракта являются: для физических лиц – паспортные данные вкладчика фонда и его идентификационный номер Государственного реестра физических лиц – плательщиков налогов и других обязательных платежей, паспортные данные участника фонда и его идентификационный номер Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей; для юридических лиц - полное наименование, местонахождение (юридический адрес) постоянно действующего органа управления, регистрационные и банковские реквизиты вкладчика фонда, паспортные данные участника фонда и его идентификационный номер Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей;

Согласно п.1 и п.2 статьи 7 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», физическое лицо, в пользу которого уплачиваются пенсионные взносы в НПФ и которое имеет право или приобретет право на получение пенсионных выплат из такого фонда, является участником фонда. Лицо, уплачивающее пенсионные взносы в пользу участника фонда путем перечисления средств в НПФ в соответствии с условиями пенсионного контракта, является вкладчиком фонда. Вкладчиком фонда может быть сам участник фонда, супруги, дети, родители, работодатель участника фонда или профессиональное объединение, членом которого является участник фонда. В любом пенсионном фонде его участники могут быть одновременно и вкладчиками такого фонда.

В состав налогового кредита (пп. 5.3.5 п.5.3 статьи 5 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»), включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные документально (в данном случае пенсионным контрактом), при этом такая сумма в расчете за каждый месяц, в течение которого действовал пенсионный контракт, не должна превышать: в случае уплаты взносов в НПФ физическим лицом в свою пользу - суммы, определенной в пп.6.5.1 ЗУ "О налоге с доходов физических лиц" ; в случае уплаты взносов физическим лицом в НПФ в пользу члена его семьи первой степени родства - 50% суммы, определенной в пп.6.5.1 ЗУ "О налоге с доходов физических лиц" ; если пенсионные взносы в пользу одного участника уплачиваются одновременно физическим лицом и работодателем, то в силу абз.2 пп.5.3.5"б" Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" размер налогового кредита уменьшается на сумму взносов, уплаченных работодателем в течение отчетного налогового года.

Конкретные сроки накопления пенсионных взносов законодательством не установлены. Все зависит от возраста, желаемого размера дополнительной пенсии и размеров уплачиваемых пенсионных взносов. Продолжительность уплаты пенсионных взносов определяется с даты подписания пенсионного контракта и до момента достижения участником фонда пенсионного возраста (на основании действующего пенсионного контракта). Пенсионный возраст, определяемый участником фонда, может быть меньшим или большим от пенсионного возраста, который предоставляет право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, но не более чем на 10 лет, если иное не определено Законом (п.2 статьи 61 Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении").

Накопленную сумму пенсионных взносов забрать по желанию участника невозможно. Согласно п.1 статьи 61 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» основаниями для осуществления пенсионных выплат пенсионными фондами являются: достижение участником фонда пенсионного возраста, определенного в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»; признание участника фонда инвалидом; медицински подтвержденное критическое состояние здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) участника фонда; выезд участника фонда на постоянное жительство за пределы Украины; смерть участника фонда.

 Негосударственное пенсионное обеспечение является неотъемлемой составляющей пенсионной реформы, которая проводится в Украине. Учитывая значимость негосударственной системы пенсионного обеспечения, создания необходимых условий для сохранения и приумножения пенсионных средств, действующим законодательством предусмотрены следующие направления защиты пенсионных накоплений: все пенсионные накопления являются собственностью участников пенсионного фонда с момента зачисления (персонификации) средств на индивидуальные пенсионные счета (ст.7 ЗУ "О негосударственном пенсионном обеспечении"). установлено требование относительно диверсификации направлений инвестирования пенсионных активов (ст.49 ЗУ "О негосударственном пенсионном обеспечении"). негосударственный пенсионный фонд не может быть объявлен банкротом в соответствии с законодательством о банкротсве (п.12 ст.6 ЗУ "О негосударственном пенсионном обеспечении"). установлены высокие требования относительно порядка создания и деятельности НПФ, лицензирования администратора НПФ, компании по управлению активами НПФ, банка - хранителя. деятельность субъектов НПО контролируется соответствующими Государственными органами (ст.67 ЗУ "О негосударственном пенсионном обеспечении"). деятельность в сфере НПО имеют право осуществлять субъекты, сотрудники которых получили соответствующую квалификацию и имеют квалификационное свидетельство.

Максимальный размер взносов не ограничен. Вкладчик сам определяет размер пенсионных взносов. Чем больше размер пенсионных взносов и, чем дольше период их накопления, тем большим будет размер будущей пенсии. Однако, для получения налогового кредита необходимо, чтобы пенсионный взнос не превышал суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен .